Настоящото издание предлага пълния текст на данъчните закони с последните им изменения и подзаконовите актове по прилагането им.
В изданието са включени:
-
Закон за местните данъци и такси (ЗМДТ)
-
Закон за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)
-
Закон за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)
-
Закон за данъка върху добавената стойност (ЗДДС)
-
Правилник за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ППЗДДС)
-
Закон за акцизите и данъчните складове (ЗАДС)
-
Закон за възстановяване на надвнесен акциз за употребявани автомобили (ЗВНАУА)
-
Закон за данък върху застрахователните премии (ЗДЗП)
Автори на коментара са: Ралица Милева, Симеон Симеонов.
Закон за местните данъци и такси
-
Общи положения
-
Местни данъци
-
Местни такси
-
Местни данъци
-
Данък върху недвижимите имоти
-
Данък върху наследствата
-
Данък при придобиване на имущества по дарение и по възмезден начин
-
Данък върху превозните средства
-
Пътен данък
-
Патентен данък
-
Туристически данък
-
Данък върху таксиметров превоз на пътници
-
Местни такси
-
Такса за битови отпадъци
-
Такси за ползване на пазари, тържища, тротоари, площади, улични платна, панаири и терени с друго предназначение
-
Такси за детски ясли, детски градини, лагери и социални услуги, финансирани от общинския бюджет
-
Туристическа такса
-
Такси за добив на кариерни материали
-
Такси за технически услуги
-
Такси за административни услуги
-
Такса за притежаване на куче
-
Такси за гробни места
-
Такса за охрана и опазване на земеделски имоти
-
Административнонаказателни разпоредби
-
Допълнителни разпоредби
-
Преходни и заключителни разпоредби
-
Релевантни актове от Европейското законодателство
Закон за данъците върху доходите на физическите лица
-
Общи положения
-
Предмет и обект на облагане и данъчно задължени лица
-
Доходи и данъци
-
Обща годишна данъчна основа
-
Общи разпоредби
-
Данъчни облекчения
-
Годишни данъчни основи
-
Доходи от трудови правоотношения
-
Доходи от стопанска дейност като едноличен търговец
-
Доходи от друга стопанска дейност
-
Доходи от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество
-
Доходи от прехвърляне на права или имущество
-
Доходи от други източници
-
Окончателни данъци
-
Окончателен данък за доходи от източник в България и чужбина
-
Преминаване от облагане с патентен данък към облагане по общия ред
-
Данъчни ставки. Определяне, удържане и внасяне на данъка. Деклариране
-
Авансово удържане на данъка
-
Данъчни ставки на окончателния данък по глава шеста
-
Годишно облагане
-
Деклариране
-
Годишна данъчна декларация
-
Декларация за дължими данъци
-
Данъчна декларация за облагане с окончателен годишен (патентен) данък
-
Срокове и място за подаване на данъчни декларации за алтернативни данъци, дължими от едноличен търговец
-
Утвърждаване на образци
-
Внасяне на данъци
-
Срокове и място за внасяне на данъци, удържани от платеца на дохода
-
Срокове и място за внасяне на данъци от лицето, придобило дохода
-
Срокове и място за внасяне на окончателния годишен (патентен) данък
-
Срокове и място за внасяне на алтернативни данъци от еднолични търговци
-
Предоставяне на информация, приложими разпоредби на други закони и възстановяване на данък, удържан в друга държава-членка на Европейския съюз
-
Предоставяне на информация
-
Приложими разпоредби на други закони
-
Приспадане и възстановяване на данък, платен в друга държава-членка на Европейския съюз
-
Административнонаказателни разпоредби
-
Допълнителни разпоредби
-
Преходни и заключителни разпоредби
-
Релевантни актове от Европейското законодателство
Закон за корпоративното подоходно облагане
-
Общи положения
-
Общи разпоредби
-
Източници на печалба и доходи
-
Международно облагане
-
Предотвратяване на отклонение от данъчно облагане
-
Корпоративен данък
-
Общи положения
-
Общи положения за определяне на данъчния финансов резултат
-
Данъчни постоянни разлики
-
Данъчни временни разлики
-
Суми, участващи при определяне на данъчния финансов резултат
-
Специфични правила за определяне на данъчния финансов резултат в случаите на контролирано чуждестранно дружество
-
Специфични правила при определяне на данъчния финансов резултат в случаите на хибридни несъответствия и на несъответствия с данъчно задължено лице, което е местно лице за данъчни цели на повече от една юрисдикция
-
Данъчни амортизируеми активи
-
Пренасяне на данъчна загуба
-
Счетоводни грешки
-
Промяна в счетоводната политика
-
Авансови вноски
-
Деклариране и внасяне на корпоративния данък
-
Финансови институции
-
Специфични правила за определяне на данъчния финансов резултат на кооперациите
-
Дивиденти в рамките на европейската общност
-
Определения
-
Данъчно третиране при разпределение на дивиденти
-
Преобразуване на дружества и кооперации и прехвърляне на предприятие
-
Общи положения
-
Специфичен режим на облагане при преобразуване
-
Преместване на седалището на европейско дружество или европейско кооперативно сдружение
-
Данъчно регулиране при трансфери между част на едно предприятие, разположена в страната, и друга част на същото предприятие, разположена извън страната
-
Данъчно регулиране при прекратяване с ликвидация или с обновяване в несъстоятелност и при разпределение на ликвидационен дял
-
Общи положения
-
Корпоративен данък при прекратяване
-
Корпоративен данък за последния данъчен период
-
Преотстъпване и освобождаване от облагане с корпоративен данък
-
Общи разпоредби
-
Освобождаване от облагане с корпоративен данък
-
Общи данъчни облекчения
-
Минимална или държавна помощ под формата на данъчни облекчения
-
Данъчни облекчения, отговарящи на изискванията за допустима държавна помощ за заетост
-
Данък, удържан при източника
-
Обекти на облагане
-
Данъчна основа
-
Данъчни ставки
-
Деклариране на данъка
-
Внасяне на данъка
-
Данък върху разходите
-
Общи положения
-
Данъчна основа
-
Данъчна ставка, деклариране и внасяне на данъка върху разходите
-
Данък върху допълнителните разходи на народните представители
-
Алтернативни данъци
-
Общи положения
-
Данък върху хазартната дейност
-
Общи положения
-
Данък върху хазартната дейност от тото и лото, игри със залагания върху резултати от спортни състезания и надбягвания с коне и кучета, игри със залагания върху случайни събития и със залагания, свързани с познаване на факти, включително организирани от разстояние
-
Данък върху хазартната дейност от лотарии, томболи и числови лотарийни игри Бинго и Кено, включително организирани от разстояние
-
Данък върху хазартната дейност от игри, при които залогът за участие е чрез цената на телефонна или друга електронна съобщителна услуга
-
Данък върху хазартната дейност от игри с игрални автомати и игри в игрално казино
-
Данък върху приходите на бюджетни предприятия
-
Данък върху дейността от опериране на кораби
-
Административнонаказателни разпоредби
-
Административни нарушения и наказания
-
Допълнителни разпоредби
-
Преходни и заключителни разпоредби
Закон за данък върху добавената стойност
-
Общи разпоредби
-
Облагане на доставките
-
Място на изпълнение
-
Данъчно събитие и данъчна основа
-
Облагаеми доставки с нулева ставка на данъка
-
Освободени доставки и придобивания
-
Облагане на вътреобщностните доставки
-
Облагане на вноса
-
Облагане на вътреобщностното придобиване
-
Последователни доставки на стока
-
Данъчни ставки и определяне на данъчното задължение
-
Данъчни ставки
-
Данъчен кредит
-
Начисляване и внасяне на данъка
-
Задължения на лицата
-
Регистрация
-
Прекратяване на регистрацията (дерегистрация)
-
Документиране на доставките
-
Други задължения
-
Деклариране и отчитане
-
Специфични случаи
-
Специфични случаи на доставки
-
Специфични случаи на регистрация и дерегистрация
-
Специален ред на облагане
-
Туристически услуги
-
Специален ред на облагане на маржа на цената
-
Специален режим за касова отчетност на данък върху добавената стойност
-
Специални режими за данъчно задължени лица, извършващи услуги, вътреобщностни дистанционни продажби на стоки, вътрешни дистанционни продажби на стоки и дистанционни продажби на стоки, внасяни от трети страни или територии
-
Специални режими за облагане на доставки на далекосъобщителни услуги, услуги за радио и телевизионно излъчване или услуги, извършени по електронен път, по които получатели са данъчно незадължени лица
-
Общи положения
-
Регистрация и дерегистрация за прилагане на режим извън Съюза
-
Регистрация и дерегистрация за прилагане на режим в Съюза
-
Регистрация за прилагане на режим за дистанционни продажби на стоки, внасяни от трети страни или територии
-
Облагане и деклариране на доставка при прилагане на специални режими
-
Инвестиционно злато
-
Доставка на стоки и услуги по приложение № 2 с място на изпълнение на територията на страната, по които данъкът е изискуем от получателя
-
Инвестиционни проекти
-
Отложено начисляване на данъка при внос
-
Специални разпоредби по отношение на новите превозни средства
-
Специални разпоредби във връзка с данъка върху добавената стойност по отношение на Обединеното кралство Великобритания и Северна Ирландия
-
Други разпоредби
-
Информация
-
Прилагане на международни договори и възстановяване на данък на лица, неустановени на територията на страната
-
Правомощия на министъра на финансите
-
Правомощия на органите по приходите и предотвратяване на данъчни измами
-
Принудителни административни мерки и административнонаказателни разпоредби
-
Допълнителни разпоредби
-
Преходни и заключителни разпоредби
-
Релевантни актове от Европейското законодателство
Правилник за прилагане на закона за данък върху добавената стойност
-
Общи разпоредби
-
Място на изпълнение на доставки и на вътреобщностно придобиване
-
Място на изпълнение на доставки
-
Място на изпълнение на вътреобщностно придобиване
-
Данъчно събитие, данъчна основа и данък
-
Удостоверяване на наличие на обстоятелства за доставките
-
Освободени доставки
-
Удостоверяване на наличие на обстоятелства за вътреобщностните доставки
-
Облагане на вноса
-
Определяне на данъчното задължение и начисляване на данъка
-
Особени случаи на право на приспадане на данъчен кредит
-
Ограничения на правото на приспадане на данъчен кредит
-
Корекции на ползван данъчен кредит
-
Прихващане, приспадане и възстановяване на резултат за периода - данък за възстановяване
-
Регистрация
-
Прекратяване на регистрацията (дерегистрация)
-
Документиране на доставките
-
Доставки със специален ред на облагане
-
Туристически услуги
-
Доставки на стоки втора употреба, на произведения на изкуството, на колекционерски предмети и на антикварни предмети
-
Специални режими за облагане на доставки на далекосъобщителни услуги, услуги за радио и телевизионно излъчване на услуги, извършвани по електронен път, с получатели данъчно незадължени лица
-
Доставка на стоки и/или услуги по приложение № 2 към глава деветнадесета "а" от закона, с място на изпълнение на територията на страната, по която данъкът е изискуем от получателя
-
Инвестиционно злато
-
Специални разпоредби по отношение на нови превозни средства
-
Специален режим за касова отчетност на данък върху добавената стойност
-
Регистрация за прилагане на специалния режим и прекратяване на регистрацията
-
Документиране и отчитане на доставките от регистрирано лице, което прилага специалния режим
-
Отчитане на доставките, за които доставчикът прилага специалния режим, от регистрирано лице, което не прилага специалния режим
-
Отчетни регистри
-
Освобождаване и възстановяване на данък в особени случаи
-
Освобождаване при внос
-
Освободени доставки по силата на международни договори
-
Освободени доставки, по които получатели са институциите на Европейския съюз, въоръжените сили на чужди държави, командвания/щабове на Организацията на Северноатлантическия договор, дипломатически и консулски представителства, както и членовете на техния персонал, международни организации и членове на такива организации
-
Начисляване на данък, дължим от получателя по силата на международен договор
-
Предоставяне, освобождаване и усвояване на обезпечение по чл. 176в от закона при доставки на течни горива
-
Отчитане и деклариране
-
Отчети и регистри
-
Деклариране на данъка и справки-декларации
-
Други задължения
-
Допълнителни разпоредби
-
Преходни и заключителни разпоредби
Закон за акцизите и данъчните складове
-
Общи положения
-
Приложно поле
-
Предмет на облагане с акциз и данъчнозадължени лица
-
Понятия
-
Акцизни стоки
-
Алкохол и алкохолни напитки
-
Тютюневи изделия
-
Енергийни продукти и електрическа енергия
-
Кафе
-
Автомобили
-
Данъчно задължение
-
Възникване на задължение за заплащане на акциз
-
Освобождаване и възстановяване
-
Данъчна основа
-
Акцизна ставка
-
Определяне и заплащане на акциз за
-
Специален ред за приспадане на акциз срещу ваучери за гориво под формата на държавна помощ за земеделски сектор
-
Специален ред за възстановяване на акциз върху закупен газьол, използван в първично селскостопанско производство
-
Специален ред за уведомяване на митническите органи за акцизни стоки с колекционерска стойност
-
Регистри
-
Режим отложено плащане на акциз
-
Общи положения
-
Лицензиране
-
Лицензиране при особени случаи
-
Регистрация на специализирани малки обекти за дестилиране и на обекти за винопроизводство на малки винопроизводители
-
Задължителна регистрация
-
Регистрирани получатели
-
Временно регистрирани получатели
-
Регистриран изпращач
-
Производство на акцизни стоки
-
Складиране на акцизни стоки
-
Движение на акцизни стоки
-
Движение на акцизни стоки с електронен административен документ
-
Процедура за движение на акцизни стоки, когато компютърната система не работи
-
Други разпоредби при движение на акцизни стоки под режим отложено плащане на акциз
-
Движение на акцизни стоки, освободени за потребление на територията на Съюза
-
Движение на акцизни стоки, освободени за потребление на територията на страната
-
Движение на акцизни стоки, освободени за потребление на територията на друга държава членка
-
Доставяне на акцизни стоки в случаите по чл. 131г от Закона за данък върху добавена стойност
-
Обезпечения
-
Обезпечение при режим отложено плащане на акциз
-
Обезпечения, предоставяни при митнически процедури или при получаване на бандероли
-
Обезпечения, предоставяни от регистрирани получатели или данъчни представители
-
Обезпечения, предоставяни от временно регистрирани получатели или лица, които получават акцизни стоки на територията на страната, освободени за потребление на територията на друга държава членка
-
Обезпечения, предоставяни във връзка с непогасени публични задължения, при издаването на лицензи, разрешения и удостоверения
-
Документация и отчетност
-
Данъчни документи
-
Други документи
-
Издаване на разрешения за търговия на тютюневи изделия
-
Ограничения и забрани
-
Контрол
-
Административнонаказателни разпоредби
-
Общи разпоредби
-
Административни наказания
-
Преходни и заключителни разпоредби
-
Релевантни актове от Европейското законодателство
Закон за възстановяване на надвнесен акциз за употребявани автомобили
Общи разпоредби
Процедура по възстановяване
Обжалване
Допълнителни разпоредби
Заключителни разпоредби
Закон за данък върху застрахователните премии
-
Общи разпоредби
-
Определяне на данъка
-
Деклариране, внасяне и възстановяване на данък
-
Данъчен представител
-
Административнонаказателни разпоредби
-
Допълнителни разпоредби
-
Преходни и заключителни разпоредби
Списък на двустранните договори за избягване двойното данъчно облагане, по които Република България е страна